inkomstenbelasting Archieven - Service Management

De inkomstenbelasting: dit verandert er

3 juni 2019

De Eerste Kamer ging eind december 2018 akkoord met het Belastingplan 2019 met een ambitieus pakket belastingmaatregelen voor burgers en bedrijven. Zo komt er vanaf 2021 een tweeschijven- in plaats van een vierschijvenstelsel. Wat verandert er nog meer? Een overzicht van de belangrijkste wijzigingen.

Belangrijkste wijziging in de inkomstenbelasting

De belangrijkste wijziging in de inkomstenbelasting is de geleidelijke invoering van een tweeschijvenstelsel met een basistarief van 37,05 procent. Dat is bijna vier procentpunten lager dan het tarief van de tweede en derde schijf in 2018. Daarnaast komt er een toptarief van 49,5 procent voor inkomens boven de 68.507 euro, wat bijna 2,5 procentpunten lager is dan het toptarief in 2018. Voor de inkomstenbelasting geldt nu nog een vierschijvenstelsel. De tarieven in de tweede en derde schijf van het huidige stelsel worden stapsgewijs gelijkgetrokken met het nieuwe tarief in de eerste schijf (basistarief).

Inkomstenbelasting heeft vlakkere tariefstructuur

Met het tweeschijvenstelsel stijgt het besteedbare inkomen van iedereen met een belastbaar inkomen boven de 20.384 euro per jaar. Dat komt onder andere doordat de meeste tarieven van de inkomstenbelasting dalen. Ook zorgt de vlakkere tariefstructuur ervoor dat het minder van belang wordt of het inkomen door een eenpersoons- of tweepersoonshuishouden wordt verdiend.

Drie schijven

Net als nu betalen niet alle belastingplichtigen na de wijziging van de tariefstructuur ook premie voor alle volksverzekeringen. Dit geldt onder andere voor AOW’ers. Daarom bestaat de eerste schijf uit twee delen. Voor belastingplichtigen die voor alle volksverzekeringen premie betalen, is het tarief in beide delen gelijk. Daarmee is voor hen sprake van een tweeschijvenstelsel. Het tarief in het eerste deel is lager dan in het tweede deel voor belastingplichtigen die niet of niet voor alle volksverzekeringen premieplichtig zijn. Voor hen geldt daarmee in feite een drieschijvenstelsel.

Verandering belastingtarieven

Vooruitlopend op het nieuwe schijvenstelsel zijn de tarieven van de huidige tweede en derde schijf (20.384 – 34.300 euro en 34.300 – 68.507 euro, bedragen 2019) in 2019 gedaald van 40,85 naar 38,10 procent. In 2020 dalen deze verder naar 37,80 procent. Daarnaast is het tarief in de huidige eerste schijf (0 – 20.384 euro, bedrag 2019) gestegen van 36,55 naar 36,65 procent. Dit stijgt in 2020 door naar 37,05 procent. Verder daalde in 2019 het tarief in de huidige vierde schijf (meer dan 68.507 euro in 2019) van 51,95 naar 51,75 procent. In 2020 neemt dit verder af naar 50,50 procent.

Algemene heffingskorting

Tot en met 2021 gaat het maximum van de algemene heffingskorting omhoog. Dit steeg in 2019 met 212 euro tot 2477 euro voor inkomens tot 20.384 euro bruto per jaar. Inkomens tussen 20.384 en 68.507 euro profiteren in mindere mate ook van de verhoging van de algemene heffingskorting.

Wel is er vanaf 2019 sprake van een snellere afbouw van de heffingskorting. Deze afbouw houdt in dat mensen steeds meer heffingskorting verliezen naarmate ze meer inkomen ontvangen. Degenen die jaarlijks meer verdienen dan 68.507 euro hebben geen recht meer op de algemene heffingskorting.

Arbeidskorting

Verder stijgt de arbeidskorting tot en met 2021 om werken meer lonend te maken. De maximale arbeidskorting ging in 2019 omhoog met 150 euro tot 3399 euro. Ook de arbeidskorting kent vanaf 2019 een steilere afbouw. Van deze aanpassing profiteren werkenden met een inkomen tussen ongeveer 10.000 en 41.000 euro. Werknemers met een inkomen boven 41.000 euro hebben in 2019 recht op een lagere arbeidskorting dan in 2018.

IACK

Werkenden die werk combineren met het verzorgen van jonge kinderen, kunnen aanspraak maken op de inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK). Deze wordt in 2019 anders berekend. Werknemers met een inkomen tussen de 5000 en 25.000 euro hebben recht op minder IACK, omdat het basisbedrag van de IACK van 1052 euro verdwijnt. Het opbouwpercentage van de IACK is wel omhoog gegaan van 6,16 naar 11,45 procent.

Loonadministratie en arbeidsvoorwaarden

Pas uw loonadministratie tijdig aan aan de nieuwe belastingregels. Zorg daarnaast dat de arbeidsvoorwaarden die u aan uw personeel aanbiedt, goed aansluiten op het vernieuwde belastingstelsel.

4 belastingtips voor ondernemers uit de zakelijke dienstverlening

16 april 2019

Veel startende ondernemers en ZZP’ers doen hun belastingaangifte zelf.De privégegevens heeft de Belastingdienst alvast ingevuld, maar het zakelijke deel van de aangifte moet je als ondernemer zelf invullen. 1 op de 5 ondernemers weet niet zeker welke aftrekposten hij kan opvoeren. Om ondernemers uit de zakelijke dienstverlening voor de inkomstenbelasting te helpen bij een soepele, goede en volledige aangifte, zet de Belastingdienst de belangrijkste aftrekposten en belastingregelingen op een rij. Belastingaangifte doen kan tot 1 mei.

1. Ondernemersaftrek

Onder de ondernemersaftrek vallen onder andere de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Om in aanmerking te komen, moet je ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en voldoen aan het urencriterium. Uit een recente peiling blijkt dat 85,9 procent van de ondernemers bekend is met het urencriterium, waarvoor je onder andere minimaal 1.225 uur per kalenderjaar moet besteden aan je bedrijf. De zelfstandigenaftrek bedraagt € 7.280. Hiernaast kun je als ondernemer ook aanspraak maken op de startersaftrek van € 2.123. Dit mag wanneer je in de afgelopen vijf jaar minimaal een jaar geen ondernemer was en in deze periode niet meer dan twee keer gebruik hebt gemaakt van de zelfstandigenaftrek.

2. Mkb-winstvrijstelling

Als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting krijg je automatisch de mkb-winstvrijstelling. Daardoor hoef je geen belasting te betalen over 14 procent van je winst. Bij ondernemers die in 2018 verlies hebben gedraaid, wordt de mkb-vrijstelling automatisch verrekend. Hierbij wordt 14 procent van je verlies niet meegeteld.

3. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Heb je in 2018 meer dan € 2.300 geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen? En kosten de bedrijfsmiddelen per stuk € 450 of meer? Dan heb je mogelijk recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De hoogte van de investeringsaftrek hangt af van de investeringen.

4. Fiscale oudedagsreserve

Als ondernemer voor de inkomstenbelasting mag je, als je aan het begin van het kalenderjaar nog niet de AOW-leeftijd hebt bereikt, jaarlijks een deel van je jaarwinst toevoegen aan je fiscale oudedagsreserve. Het bedrag dat je reserveert voor je pensioen, mag je aftrekken van je winst. Je hoeft het geld niet daadwerkelijk opzij te zetten, maar houdt het vrij voor je bedrijf.

Wel of geen recht op aftrekposten?

Voor bovenstaande aftrekposten en belastingregelingen geldt dat je ondernemer voor de inkomstenbelasting moet zijn. Ondernemers die hierover twijfelen, worden aangeraden de OndernemersCheck te doen. Aan de hand van maximaal 20 vragen over continuïteit, ondernemersrisico, bedrijfsomvang en zelfstandigheid krijg je een goede indicatie of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.

Ondernemers hebben tot 1 mei om de belastingaangifte over 2018 in te dienen. Ga voor meer informatie naar Belastingdienst.nl/aangifte en Belastingdienst.nl/ondernemers.

Volg Service Management op LinkedIn:

Vanaf 1 maart kunt u weer uw aangifte inkomstenbelasting indienen

28 februari 2019

Vanaf vrijdag 1 maart kunnen ongeveer 1,3 miljoen ondernemers, waaronder zeer veel ZZP’ers, hun aangifte inkomstenbelasting over 2018 doen. Zo ook ondernemers werkzaam in de zakelijke dienstverlening. Ongeveer een derde van hen dient de aangifte zelf in. Het merendeel (92,2 procent) doet dit met het vertrouwen dat zij de aangifte correct hebben ingevuld.

Aangifte indienen voor 1 april

Dit blijkt uit een recente peiling in opdracht van de Belastingdienst onder zelfaangevers. Hoewel iets minder dan de helft van deze ondernemers aangeeft weleens uitstel aangevraagd te hebben, neemt 72,2 procent zich voor de belastingaangifte dit jaar voor 1 april in te dienen. Wie dit doet, ontvangt voor 1 juli bericht van de Belastingdienst.

Privégedeeltes zijn al ingevuld, zakelijk gedeelte moet je zelf invullen

Om de aangifte inkomstenbelasting voor iedereen zo makkelijk mogelijk te maken, heeft de Belastingdienst al privégegevens ingevuld. Als ondernemer moet je het zakelijke deel van de aangifte echter zelf invullen. Hierbij horen ook de ondernemersaftrek en de aftrek van zakelijke kosten. 86 procent van de ondernemers heeft weleens aftrekposten of aftrekbare kosten opgevoerd. Daarvan zijn de onderstaande het vaakst genoemd.

Top 5 aftrekposten en aftrekbare kosten

1. Zelfstandigenaftrek (64,5%)

2. Kantoorkosten of werkplaatskosten zoals huur, onderhoud en inrichting (50,6%)

3. Startersaftrek (46%)

4. Autokosten (44,4%)

5. Reiskosten zoals openbaar vervoer en fiets (38,3%)

Nooit aftrekposten of aftrekbare kosten opvoeren

Voor veel van deze aftrekposten geldt dat je ondernemer moet zijn voor de inkomstenbelasting. Bijna de helft van de ondernemers (45,2 procent) geeft aan de OndernemersCheck weleens te hebben gebruikt om dit te checken. Opvallend is dat 12 procent van de ZZP’ers zegt nog nooit aftrekposten of aftrekbare kosten te hebben opgevoerd. Onder ondernemers met personeel is dit slechts 3 procent. Vul je je aangifte als ondernemer goed in dan berekent de aangifte zelf of je recht heb op aftrekposten.

Zelf doen of uitbesteden?

Het indienen van de belastingaangifte vergt een goede voorbereiding en nauwkeurigheid. De meeste ondernemers die hun aangifte zelf doen, weten exact welke gegevens zij nodig hebben (71,7 procent). Bijna 8 op de 10 ondernemers (78,8 procent) zoeken deze bij elkaar voor zij aan de aangifte beginnen.

Ondernemers vinden belastingaangifte doen overigens niet vervelend. Slechts 15,3 procent geeft aan het echt niet leuk te vinden. Bijna de helft van de ondernemers heeft nog nooit overwogen om de belastingaangifte uit te besteden (48,2 procent). Bij ondernemers die hier weleens over nadachten, zijn de belangrijkste redenen hiervoor: onzekerheid over de aftrekposten waarop zij recht hebben (21,5 procent) en onzekerheid over welke zakelijke kosten zij mogen aftrekken (20,8 procent).

Aangiftechecklist voor ondernemers uit de zakelijke dienstverlening

Om ondernemers uit de zakelijke dienstverlening te helpen bij het doen van aangifte heeft de Belastingdienst de aangiftechecklist ontwikkeld. De zes checks helpen bij een soepele, goede en volledige aangifte.

Over de belastingaangifte

De Belastingdienst nodigt 6,7 miljoen particulieren en 1,3 miljoen ondernemers uit om aangifte te doen over 2018. De Belastingdienst voert campagne om zo’n 450.000 ondernemers, die hun aangifte zelf indienen, te helpen vóór 1 mei 2019 hun aangifte goed en volledig in te dienen.

LEES OOK:
Belastingdienst vermoedt miljoenenfraude bij schoonmaakbedrijven
Onterechte fiscale eenheid omzetbelasting met schoonmaak BV mag in stand blijven